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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_苹果彩票在线怎么购买 pg7007.com

时间:2022-05-20 19:19:27 来源:铺采摛文网 作者:潮州市 阅读:531次

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,&大正规彩票APP-官网网址 pg7007.com#33529;果彩票&#天天彩票APP 下载网址 pg7007.com22312;线怎么购买 pg7007.com下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,&#大正规彩票APP-官网网址 pg7007.com33529;果天天彩票APP 下载网址 pg7007.com425;票在线怎么购买 pg7007.com如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增天天彩票APP 下载&大正规彩票APP-官网网址 pg7007.com#32593;址 pg7007.com>苹果彩票在线怎么购买 pg7007.com值税转入营业外收入 。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:黑龙江省)

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